3. Prosedur Pengendalian
Merupakan kebikajan dan prosedur yang tercakup dalam lingkungan
pengendalian dan sistem akuntansi yang harus ditetapkan oleh manajemen
untuk memberikan jaminan yang memadai bahwa tujuan tertentu akan dapat
dicapai. Prosedur pengendalian dapat dikategorikan sesuai dengan
pengendalian akuntansi intern yang dirancang untuk menjaga kekayaan
perusahaan dan kelayakan laporan keuangan.
Prosedur pengendalian meliputi :
a. Otorisasi transaksi & aktivitas aktivitas yang memadai, membatasi
aktivitas pada orang -orang yang dipilih, mencegah transaksi dan
aktivitas yang tidak diotorisasi.
b. Pemisahan tugas, digunakan untuk menghindari adanya kemungkinan bagi
seseorang berada dalam posisi melakukan kekeliruan dan ketidak beresan
serta mengoreksinya sendiri. Tanggung jawab otorisasi, pencatatan
transaksi, dan penanganan fisik aktiva dilakukan oleh fungsi-funsi yang
terpisah.
c. Dukumen dan catatan yang memadai, yaitu desain dan penggunaan
dokumen-dokumen dan catatan-catatan yang memadai untuk membantu
meyakinkan adanya pencatatan transaksi dan kejadian-kejadian yang
memadai.
d. Pembatasan akses terhadap aktiva, pengendalian dan penjagaan fisik
aktiva, penggunaan aktiva dan pencatatan, seperti fasilitas yang aman
dan otorisasi untuk akses ke program computer dan file-file data.
Pembatasan ini dilakukan untuk mengurangi terjadinya pencurian dan
dilakukan untuk mengurangi terjadinya pencurian dan penggelapan.
Sumber :
http://wartawarga.gunadarma.ac.id/2011/11/elemen-spi/
Tidak ada komentar:
Posting Komentar